e-boekhouden

Zelfstandigenaftrek

De zelfstandigenaftrek vergroot wat je belastingvrij mag verdienen als zelfstandig ondernemer. Naast deze ondernemersaftrek kun je het belastbaar inkomen soms verder verlagen met startersaftrek of een meewerkaftrek. De belastingdienst hanteert regels, waaronder een urencriterium, voor deze aftrek.

Inhoud:

Wat is de zelfstandigenaftrek?

wat is de zelfstandigenaftrekEen deel van je inkomen is vrij van belasting. Voor zzp’ers en andere zelfstandigen is er bij de inkomstenbelasting extra belastingkorting mogelijk.

Dit komt door ondernemersaftrek zoals de zelfstandigenaftrek, startersaftrek en mkb-vrijstelling. De zelfstandigenaftrek mag je in mindering brengen bij de aangifte inkomstenbelasting en verlaagt zo het belastbare inkomen.

Dankzij deze aftrekposten betaal je over een deel van het geld dat je verdient geen of minder belasting en neemt het netto-inkomen toe.

Je administratie bijhouden met een goed boekhoudprogramma? probeer e-Boekhouden gratis uit! Zie ons overzicht van online boekhoudprogramma’s als je liever zelf enkele pakketten wilt vergelijken.

De zelfstandigenaftrek is een belastingvoordeel bij de inkomstenbelasting.

Hoogte van de zelfstandigenaftrek

Fiscaal voordeel en andere aftrekpostenDe hoogte van de zelfstandigenaftrek neemt sinds 2020 elk jaar af. De regeling stimuleert ondernemerschap maar de overheid wil de verschillen tussen zelfstandig ondernemers en werknemers kleiner maken. De zelfstandigenaftrek bedraagt in 2022 nog 6.310 euro en neemt dan jaarlijks met 360 euro af tot 3.240 euro in 2036.

De hoogte van de zelfstandigenaftrek neemt jaarlijks met 360 euro af.

Daarnaast valt de regeling lager uit voor zelfstandigen die in de hoogste belastingschaal zitten. Dit komt omdat vanaf 2020 het percentage belastingkorting is gemaximaliseerd. Starters (extra startersaftrek) en innovatieve ondernemers (WBSO-subsidie) mogen soms een hoger bedrag aftrekken. Met een gemiddeld inkomen of minder is de zelfstandigenaftrek:

  • 2021: 6.670
  • 2022: 6.310
  • 2023: 5.950
  • 2024: 5.590

Zelfstandigenaftrek bij vof of cv

Alleen met een eenmanszaak, vof of cv kun je in aanmerking komen voor de zelfstandigenaftrek. De aftrekpost is persoonlijk en bij een vof moet een ondernemer zelf aan de voorwaarden voldoen om deze te kunnen aftrekken. Zo moet elke ondernemer individueel aan het urencriterium voldoen.

Elke ondernemer moet individueel voldoen aan de voorwaarden van de zelfstandigenaftrek.

Voorwaarden

belastingdienstVoordat je bij de aangifte in aanmerking komt voor de zelfstandigenaftrek moet je voldoen aan enkele voorwaarden van de belastingdienst:

  1. Het urencriterium van 1.225 uur.
  2. De ondernemer drijft de onderneming.
  3. De rechtsvorm is een eenmanszaak, vof of cv.
  4. De ondernemer heeft 1 januari de AOW-leeftijd nog niet bereikt (is op 1 januari wél de AOW-leeftijd bereikt, dan is de zelfstandigenaftrek de helft).

Zoek je een goed boekhoudprogramma? probeer e-Boekhouden gratis uit! Liever zelf programma's vergelijken? Zie ons overzicht van online boekhoudprogramma’s.

Ondernemer voor de inkomstenbelasting

Ondernemer voor de inkomstenbelasting dankzij het urencriteriumVoor de zelfstandigenaftrek gelden voorwaarden. Zo moet de belastingdienst je zien als ondernemer voor de inkomstenbelasting, en moet je o.a. minimaal 1.225 uur per jaar besteden aan het feitelijk drijven van de onderneming.

Naast declarabele uren mag je ook de uren die je besteed aan acquisitie, administratie, klantcontact en andere zaken meetellen. Hierbij is de belastingdienst soms wel kritischer bij controle. Zo telt bereikbaar zijn niet mee, je moet echt werkzaamheden uitvoeren en dat kunnen bewijzen.

Voor de zelfstandigenaftrek geldt een urencriterium.

Ook moet je meer dan de helft van de totale arbeidstijd aan je bedrijf besteden, tenzij je in 1 of meer van de 5 voorafgaande kalenderjaren geen eigen bedrijf had. Als je werkt in een samenwerkingsverband (maatschap of vennootschap onder firma) met huisgenoten of familieleden, tellen uren aan ondersteunende werkzaamheden voor het samenwerkingsverband soms niet mee voor het urencriterium. Vraag bij twijfel uitsluitsel bij de belastingdienst.

Voor zwangere ondernemers is er een uitzonderingsregel (ZEZ-regeling) gemaakt. Als je het werk als ondernemer door zwangerschap onderbreekt tellen niet-gewerkte uren toch 16 weken mee voor het urencriterium.

Minder belasting voor zelfstandigen

Zelfstandigenaftrek is een aftrek bij de aangifte inkomstenbelasting
Zelfstandigenaftrek is een aftrekpost voor ondernemers.

Veel starters denken dat de zelfstandigenaftrek een synoniem is voor alle belastingaftrek voor zelfstandigen, maar dit is één van de fiscale voordelen en vaak mag je meer aftrekken.

Andere bekende aftrekposten zijn de startersaftrek, investeringsaftrek of de mkb-winstvrijstelling. Voor die laatste hoef je niet te voldoen aan het urencriterium. De startersaftrek is een verhoging van de zelfstandigenaftrek voor startende ondernemers. Je mag maximaal drie jaar een hogere zelfstandigenaftrek verrekenen als je bedrijf nog geen vijf jaar oud is.

Je administratie bijhouden met een goed boekhoudprogramma? probeer e-Boekhouden gratis uit! Zie ons overzicht van online boekhoudprogramma’s als je liever zelf enkele pakketten wilt vergelijken.

MKB-winstvrijstelling

je mag ook een bedrag van de winst aftrekkenDe MKB-winstvrijstelling is een extra belastingkorting na alle eerdere aftrekbare posten zoals de zelfstandigenaftrek, startersaftrek, investeringsaftrek, en andere ondernemersaftrek. Een deel van de belastbare winst uit onderneming is vrijgesteld van belasting. Over 2022 is dit 14%. Dit bedrag mag je als ondernemer hiermee extra belastingvrij verdienen.

Hoeveel dit precies is, is ook afhankelijk van de persoonlijke situatie, maar goede boekhoudsoftware, een ervaren boekhouder of de belastingdienst kunnen dit voor je berekenen.

Kleineondernemersregeling

De KOR-regeling is een belastingregel rond de omzetbelasting. Deze is niet bedoeld als ondernemersaftrek maar vooral een vrijstelling voor administratie.

Veelgestelde vragen

Enkele veelgestelde vragen over de zelfstandigenaftrek zijn:

Wat is zelfstandigenaftrek?

De zelfstandigenaftrek is, net als de startersaftrek, een bedrag dat je als zzp’er van je inkomen mag aftrekken. Het verlaagt je belastbaar inkomen. Hierdoor betaalt een zelfstandig ondernemer soms minder belasting dan iemand in loondienst, bij hetzelfde inkomen.

Wanneer heb je recht op de zelfstandigenaftrek?

Je hebt recht op de zelfstandigenaftrek als de belastingdienst je ziet als ondernemer voor de inkomstenbelasting. Hiervoor moet je voldoen aan voorwaarden. De bekendste is het urencriterium. Ook de rechtsvorm en leeftijd van de ondernemer zelf zijn van invloed.

Hoeveel jaar kun je de zelfstandigenaftrek toepassen?

De zelfstandigenaftrek is een belastingkorting voor alle ondernemers met een eenmanszaak, vof of cv en mag je elk jaar opnieuw aftrekken. Ben je een startende ondernemer? Dan kun je door de startersaftrek drie jaar lang extra belastingvoordeel krijgen bij de inkomstenbelasting.

Wat betekent niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek verrekenen?

Had je wel recht op het belastingvoordeel maar was de winst te laag om er volledig gebruik van te maken? Dan heb je niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek. Je kunt deze niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek verrekenen in de volgende 9 jaar, indien de winst in die jaren hoger is dan de zelfstandigenaftrek.

Zelfstandigenaftrek - de laatste berichten: