Zelfstandigenaftrek
De zelfstandigenaftrek is een belastingvoordeel voor ondernemers bij de inkomstenbelasting. Er gelden regels voor deze aftrek zoals een urencriterium. Naast de zelfstandigenaftrek kun je het belastbaar inkomen soms verder verlagen met startersaftrek of een meewerkaftrek.
Inhoud:
Wat is zelfstandigenaftrek?
De zelfstandigenaftrek is een belastingvoordeel voor ondernemers. Het verlaagt je belastbare inkomen bij de aangifte inkomstenbelasting. Hierdoor betaal je minder belasting en neemt het netto-inkomen toe.
Voor deze ondernemersaftrek moet je bij de inkomstenbelasting winst uit je eenmanszaak of vof aangeven.
Regel je administratie zelf met een goed boekhoudprogramma. Probeer e‑Boekhouden.nl, SnelStart of MoneyMonk vrijblijvend uit. Meer dan 100.000+ ondernemers gingen je voor.
De zelfstandigenaftrek is een belastingvoordeel bij de inkomstenbelasting voor zelfstandige ondernemers.
Hoogte van de zelfstandigenaftrek in 2025
In 2025 is de zelfstandigenaftrek 2470 euro. Deze neemt jaarlijks af tot 900 euro in 2027. Maximale zelfstandigenaftrek per jaar:
- 2024: 3.750
- 2025: 2.470
- 2026: 1.200
- 2027: 900
Vanaf 2020 is het percentage belastingkorting gemaximaliseerd. Hierdoor valt de zelfstandigenaftrek lager uit voor zelfstandigen die in de hoogste belastingschaal zitten. Starters (extra startersaftrek) en innovatieve ondernemers (WBSO-subsidie) krijgen soms een verhoging van de zelfstandigenaftrek.
Heb je recht op de zelfstandigenaftrek maar onvoldoende winst om er volledig gebruik van te maken? Dan heb je niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek. Je kunt deze niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek verrekenen in de volgende 9 jaar, indien de winst in die jaren hoger is dan de aftrek.
De hoogte van de zelfstandigenaftrek neemt jaarlijks af.
Ondernemer voor de inkomstenbelasting
Voor de zelfstandigenaftrek moet de belastingdienst je zien als ondernemer voor de inkomstenbelasting. Het verlaagt je winst uit onderneming. Hiervoor heb je een eenmanszaak, vof of maatschap nodig. Bij een bv heb je salaris of dividend, en geef je geen winst op bij de inkomstenbelasting.
Ook moet je o.a. minimaal 1.225 uur per jaar besteden aan je onderneming (urencriterium). Naast declarabele uren mag je daarvoor ook alle andere zakelijke uren meetellen. Werk je daarnaast ook in loondienst? Dan moet je alsnog meer dan de helft van je werktijd aan je bedrijf besteden, behalve als je in 1 of meer van de 5 afgelopen jaren geen eigen bedrijf had.
AOW of zwangerschap
Voor zwangere ondernemers is er een uitzonderingsregel (ZEZ-regeling). Als je het werk als ondernemer door zwangerschap onderbreekt tellen niet-gewerkte uren toch 16 weken mee voor het urencriterium. Als je aan het begin van een jaar de AOW-leeftijd had bereikt krijg je de helft van de zelfstandigenaftrek.
Zelfstandigenaftrek bij vof of maatschap
De aftrekpost is persoonlijk en bij een vennootschap of maatschap moet elke ondernemer zelf aan de voorwaarden voldoen om deze te kunnen aftrekken.
Als je werkt in een samenwerkingsverband met huisgenoten of familieleden tellen uren aan ondersteunende werkzaamheden soms niet mee voor het urencriterium. Vraag bij twijfel uitsluitsel bij de belastingdienst.
Bij een vof of maatschap moet elke ondernemer individueel voldoen aan de voorwaarden van de zelfstandigenaftrek.
Minder belasting voor zelfstandigen
Veel starters denken dat de zelfstandigenaftrek alle belastingaftrek is voor zelfstandigen, maar dit is één van de fiscale voordelen en vaak mag je meer aftrekken. Andere bekende aftrekposten zijn de startersaftrek, investeringsaftrek of de mkb-winstvrijstelling.
De startersaftrek is een verhoging van de zelfstandigenaftrek voor startende ondernemers. In 2025 is de startersaftrek 2.123 euro (net als in 2024 en 2023). Hierdoor krijg je drie jaar een hogere zelfstandigenaftrek als je bedrijf nog geen vijf jaar bestaat.
Regel je administratie zelf met een goed boekhoudprogramma. Probeer e‑Boekhouden.nl, SnelStart of MoneyMonk vrijblijvend uit. Meer dan 100.000+ ondernemers gingen je voor.
MKB-winstvrijstelling
Een deel van de belastbare winst uit onderneming is vrijgesteld van belasting. De MKB-winstvrijstelling is een belastingkorting die je toepast nadat je jouw inkomen hebt verminderd met de ondernemersaftrek. Deze komt dus na aftrekbare posten zoals de zelfstandigenaftrek, startersaftrek en investeringsaftrek.
In 2025 is de mkb-winstvrijstelling 12,70 procent. In 2024 was dit 13,31 procent. Dit deel van je inkomen blijft hierdoor belastingvrij bij de inkomstenbelasting. Hoeveel deze aftrek precies is, is mede afhankelijk van de persoonlijke situatie. Goede boekhoudsoftware, een ervaren boekhouder of de belastingdienst kunnen dit voor je berekenen.
Kleineondernemersregeling
De KOR-regeling is een belastingregel rond de omzetbelasting. Deze is niet bedoeld als ondernemersaftrek maar vooral een vrijstelling voor administratie.
Veelgestelde vragen
Enkele veelgestelde vragen over de zelfstandigenaftrek zijn:
Wat is zelfstandigenaftrek?
De zelfstandigenaftrek is, net als de startersaftrek, een bedrag dat je als zzp’er van je inkomen mag aftrekken. Het verlaagt je belastbaar inkomen. Hierdoor betaalt een zelfstandig ondernemer soms minder belasting dan iemand in loondienst, bij hetzelfde inkomen.
Wanneer heb je recht op de zelfstandigenaftrek?
Je hebt recht op de zelfstandigenaftrek als de belastingdienst je ziet als ondernemer voor de inkomstenbelasting. Hiervoor moet je voldoen aan voorwaarden. De bekendste is het urencriterium. Ook de rechtsvorm en leeftijd van de ondernemer zelf zijn van invloed.
Hoeveel jaar kun je de zelfstandigenaftrek toepassen?
De zelfstandigenaftrek is een belastingkorting voor alle ondernemers met een eenmanszaak, vof of cv en mag je elk jaar opnieuw aftrekken. Ben je een startende ondernemer? Dan kun je door de startersaftrek drie jaar lang extra belastingvoordeel krijgen bij de inkomstenbelasting.
