KOR-regeling

Kleine ondernemers met een omzet tot 20.000 euro kunnen de Kleineondernemersregeling aanvragen, afgekort de KOR-regeling. Als je deze toepast ben je niet meer btw-plichtig. Je factureert omzet zonder btw en je verrekent betaalde btw niet. Je verliest dus je btw-aftrek en doet in deze periode geen btw-aangifte.

Inhoud:

• Voorwaarden KOR-regeling
• Voor- en nadelen
• Belastingvoordeel
• EU-KOR
• Factureren zonder btw
• Vrijstelling van btw-aangiftes

Wat is de Kleineondernemersregeling?

De Kleineondernemersregeling (KOR) houdt in dat je voor de omzetbelasting geen ondernemer meer bent. Je verkoopt je goederen en diensten zonder btw en kunt betaalde btw niet verrekenen. Je hoeft geen btw-aangifte in te dienen over de btw vrijgestelde omzet.

De KOR is een vrijwillige regeling en je kunt de vrijstelling zelf aanvragen als je verwacht dat je onderneming minder dan 20.000 euro aan omzet maakt per kalenderjaar.

Regel je administratie zelf met een goed boekhoudprogramma. Probeer e‑Boekhouden.nl, SnelStart of MoneyMonk vrijblijvend uit. Meer dan 100.000+ ondernemers gingen je voor.

Hoe kom je in aanmerking voor de KOR?

Als je omzet minder dan 20.000 euro is per jaar kun je deze regeling zelf aanvragen via de site van de Belastingdienst. Je aanvraag moet uiterlijk 4 weken voor de ingangsdatum zijn ontvangen.

De bedragen om voor de KOR in aanmerking te komen zijn per kalenderjaar. Het gaat om  Nederlandse omzet die je factureert tussen 1 januari en 31 december. Zolang als jij voldoet aan de voorwaarden kun je meedoen aan de kleineondernemersregeling.

De KOR is voor alle ondernemingsvormen mogelijk. Naast ondernemers met een eenmanszaak of vof kun je er dus ook gebruik van maken met een bv, stichting of vereniging. De belastingdienst laat weten of het je aanvraag accepteert en over omzet tot die tijd moet je btw rekenen en btw-aangifte doen.

Voor de omzet telt het totaal aan binnenlandse prestaties waarover je anders btw rekent. Buitenlandse omzet telt dus niet mee voor de omzetdrempel. Komt jouw Nederlandse omzet boven de 20.000 euro? Dan ben je verplicht om jezelf af te melden en moet je ook weer btw-aangifte doen.

De voorwaarden voor de KOR, zoals de omzetgrens van 20.000 euro, gelden per kalenderjaar.

Voor- & nadelen KOR-regeling

Omdat je door de KOR geen btw rekent levert die voor je particuliere klanten een prijsvoordeel op in vergelijking met concurrenten die wel btw berekenen. Voor jou als ondernemer beperkt het de btw-administratie. Je hebt nog wel een boekhouding nodig voor de inkomstenbelasting.

Financieel kan de Kleineondernemersregeling voor jou nadelig zijn. Zo kun je niet langer de btw verrekenen van aankopen. Als jij in een kalenderjaar bijna geen omzet maakt maar wel veel investeringen doet, kan de btw-vrijstelling je geld kosten omdat je de btw over gemaakte kosten niet kunt terugvragen.

Als je omzet groeit kun je de vrijstelling vaak beter niet aanvragen. Zodra je boven de omzetgrens uitkomt stopt de regeling, en moet je weer btw rekenen over je omzet. Dat is niet alleen onhandig voor je eigen administratie maar je rekent dan ook opeens andere bedragen aan je klanten.

Met de KOR ben je geen btw-ondernemer meer. Je mag dan ook geen btw terugvragen over je uitgaven.

Geeft de KOR belastingvoordeel?

Andere regelingen, zoals de zelfstandigenaftrek of startersaftrek, leveren een zelfstandig ondernemer ook een financieel voordeel op maar de nieuwe KOR doet dat niet. De KOR is dus geen belastingvoordeel maar een regeling die de administratie kan verminderen voor ondernemers met een lage omzet.

EU-KOR

Tot 1 januari 2025 kunnen ondernemers die zijn gevestigd in Nederland de kleineondernemersregeling alleen in Nederland toepassen. Per 1 januari 2025 is er ook een nieuwe EU-KOR geïntroduceerd. Hiermee kun je ook een btw-vrijstelling aanvragen voor één of meer EU-landen waarin je zakendoet.

Voor deelname aan de EU-KOR gelden een aantal voorwaarden. Zo moet je onderneming in Nederland zijn gevestigd en mag je jaaromzet maximaal 100.000 euro bedragen (in alle EU-landen, inclusief Nederland).

Facturen maken zonder btw

Als je de kleineondernemersregeling toepast heb je een btw-vrijstelling. Je hoeft daardoor geen btw te berekenen over je omzet. Voor particuliere klanten ben hierdoor mogelijk goedkoper dan je concurrent, die de belasting wél nog bovenop zijn verkoopprijzen moet rekenen.

Je hoeft geen btw-aangiftes meer te doen en facturen zijn niet meer nodig voor de omzetbelasting. Voor  zakelijke klanten moet je nog wel een factuur maken. Over het totaalbedrag reken je geen btw maar kun je melden dat deze is vrijgesteld van btw. Eventueel kun je los noemen dat het btw-bedrag dus nul euro is.

Zoek je een goed boekhoudprogramma? probeer e-Boekhouden gratis uit! Liever zelf programma's vergelijken? Zie ons overzicht van online boekhoudprogramma’s.

Oude Kleineondernemersregeling

De KOR-regeling wordt regelmatig vernieuwd. Tot 1 januari 2020 rekende je btw en deed je btw-aangiften mocht je deze omzetbelasting (grotendeels) houden als je na aftrek van de voorbelasting (betaalde btw) een verschil had dat kleiner dan 1.883 euro was.

Ondernemer met KOR vrijgesteld van btw-aangifte

Ondernemers die de KOR toepassen hoeven geen btw-aangifte in te dienen. Wel dien je nog altijd een sluitende financiële administratie bij te houden. Deze dient mogelijk als bewijs dat je voor de KOR-regeling in aanmerking komt, en heb je nodig voor de aangifte van de inkomstenbelasting.

Regel je administratie zelf met een goed boekhoudprogramma. Probeer e‑Boekhouden.nl, SnelStart of MoneyMonk vrijblijvend uit. Meer dan 100.000+ ondernemers gingen je voor.

Veelgestelde vragen

Enkele veelgestelde vragen over de kleineondernemersregeling zijn:

Waar moet ik voor de regeling aan voldoen?

Voor de Kleineondernemersregeling mag je omzet per kalenderjaar niet hoger zijn dan 20.000 euro. Achteraf moet je het kunnen bewijzen met je financiële administratie.

Omdat je dit vooraf niet altijd precies weet mag je het schatten. Vervolgens kun je bij de belastingdienst een aanvraag doen voor de KOR. De belastingdienst bepaalt of je wel of niet de KOR-regeling kunt toepassen.

De KOR en de inkomstenbelasting

De kleineondernemersregeling is van toepassing op de omzetbelasting. Tot 2020 mocht je soms een deel van de ontvangen btw houden en gaf je dat als inkomen op bij de inkomstenbelasting, maar de regeling is aangepast waardoor je nu helemaal geen btw meer rekent en geen btw-aangifte meer doet als je eraan voldoet.

De KOR heeft dus geen invloed op de inkomstenbelasting. Daarvoor zijn er andere belastingvoordelen voor kleine ondernemers.

Hoe maak ik een factuur zonder btw?

Als je aan de KOR voldoet reken je geen btw (meer). Als je een boekhoudprogramma gebruikt kun je dus instellen dat je facturen zonder btw maakt. Heb je ook zakelijke klanten? Dan kun je op de factuur vermelden dat je een ontheffing hebt voor de btw, en dat je op je factuur daarom geen btw berekent. Voor de btw ben je zelfs niet meer verplicht om een factuur te maken.

Geeft de btw-vrijstelling een ontheffing voor administratie?

Als je voldoet aan de voorwaarden van de KOR-regeling hoef je geen btw te rekenen en geen btw-aangiftes meer te doen. Zonder btw-administratie of aangifte omzetbelasting heb je minder administratieve verplichtingen.

Voor de aangifte van de inkomstenbelasting moet je nog steeds een sluitende financiële administratie bijhouden. Je hebt daarvoor nog steeds een boekhouding nodig.

Hoe zit het met de 1883 euro btw-regel?

De KOR-regeling is in 2020 veranderd. Tot die tijd hoefde je de omzetbelasting (btw) die je had gefactureerd soms niet af te dragen als het verschil tussen ontvangen en betaalde btw 1883 euro of minder was. Dit inkomen moest je wel opgeven bij de inkomstenbelasting. Er is dus geen regeling meer waarbij je (een deel van) ontvangen btw mag houden.