KOR-regeling
Kleine ondernemers met een omzet tot 20.000 euro kunnen de Kleineondernemersregeling (KOR) aanvragen. Als je deze KOR-regeling toepast ben je niet meer btw-plichtig. Je factureert omzet zonder btw en je verrekent betaalde btw niet. Je verliest dus je btw-aftrek en doet in deze periode geen btw-aangifte.
Inhoud:
Wat is de Kleineondernemersregeling?
Met de Kleineondernemersregeling (KOR) ben je geen ondernemer meer voor de omzetbelasting. Je hoeft daardoor geen btw te berekenen over je omzet. Dat scheelt administratie en voor particuliere klanten ben hierdoor goedkoper dan wanneer je die belasting wél rekende over je verkoopprijzen.
Je verkoopt spullen en diensten zonder btw maar kunt zelf betaalde btw ook niet meer terugvragen. Je doet geen btw-aangiftes meer en facturen zijn niet meer nodig voor de btw-boekhouding. Als je deze maakt, bijvoorbeeld omdat zakelijke klanten erom vragen, reken je geen btw maar kun je melden dat de factuur is vrijgesteld van btw en dat het btw-bedrag dus nul euro is.
Regel je administratie zelf met een goed boekhoudprogramma. Probeer e‑Boekhouden.nl, SnelStart of MoneyMonk vrijblijvend uit. Meer dan 100.000+ ondernemers gingen je voor.
De voorwaarden voor de KOR, zoals de omzetdrempel van 20.000 euro, gelden per kalenderjaar.
Wanneer en hoe kun je de KOR aanvragen?
De KOR is een vrijwillige regeling. Als je verwacht dat je onderneming minder dan 20.000 euro aan omzet maakt per kalenderjaar kun je de Kleineondernemersregeling zelf aanvragen via de website van de belastingdienst. Je aanvraag moet 4 weken voor de startdatum zijn ontvangen.
De omzetdrempel geldt per kalenderjaar, van 1 januari tot en met 31 december. Het gaat alleen om Nederlandse omzet. De KOR is beschikbaar voor alle soorten ondernemingsvormen. Naast eenmanszaken en vof’s kunnen ook bv’s, stichtingen en verenigingen meedoen.
De Belastingdienst beslist of het jouw aanvraag goedkeurt. Tot die tijd moet je btw blijven rekenen en aangifte doen. Zolang je aan de voorwaarden voldoet, kun je gebruik maken van de KOR.
Nederlandse omzet vs. Europese omzet
Voor de omzetdrempel van de Kleineondernemersregeling telt alleen je Nederlandse omzet. Dus het totaal aan binnenlandse prestaties waarover bedrijven normaal btw rekenen. Buitenlandse omzet telt niet mee. Voor ondernemers met een totale EU-omzet van maximaal 100.000 euro per jaar is er de EU-KOR.
EU-KOR
Voor ondernemers met een totale EU-omzet van maximaal 100.000 euro per jaar is er de EU-KOR. Deze regeling voor ondernemers geldt vanaf 1 januari 2025. Hiermee hoef je geen btw te berekenen of btw-aangifte te doen in het EU-land waar je gebruik maakt van de EU-KOR.
In plaats daarvan dien je elk kwartaal een overzicht van je EU-omzet in bij de Nederlandse Belastingdienst. Om mee te doen met de EU-KOR, moet je voldoen aan vier voorwaarden:
- Je bent gevestigd in Nederland.
- Je blijft onder de omzetgrens van het EU-land waar je de regeling wilt gebruiken.
- Je totale EU-omzet is maximaal 100.000 euro per jaar.
- Je neemt niet deel aan de Invoerregeling.
Voordelen KOR-regeling
Omdat je door de KOR geen btw rekent levert die voor je particuliere klanten een prijsvoordeel op in vergelijking met concurrenten die wel btw berekenen. Voor jou als ondernemer beperkt het de btw-administratie. Al heb je nog wel een boekhouding nodig voor de inkomstenbelasting.
Andere regelingen, zoals de zelfstandigenaftrek of startersaftrek, leveren een zelfstandig ondernemer ook een financieel voordeel op maar de nieuwe KOR doet dat niet. De KOR is dus geen belastingvoordeel maar een regeling die de financiële administratie vermindert voor ondernemers met een lage omzet.
Nadelen
De Kleineondernemersregeling kan voor jou financieel nadelig zijn, omdat je niet langer de btw verrekent van aankopen. Als jij in een kalenderjaar bijna geen omzet maakt maar wel investeert, kost de btw-vrijstelling geld omdat je de btw over gemaakte kosten niet kunt terugvragen.
Ook als je omzet groeit kun je de KOR-regeling beter niet aanvragen. Zodra je boven de omzetgrens uitkomt stopt de vrijstelling, en moet je weer btw rekenen over je omzet. Dat is niet alleen onhandig voor je eigen administratie maar je rekent dan ook opeens andere bedragen aan je klanten.
Met de KOR ben je geen btw-ondernemer meer. Je mag dan ook geen btw terugvragen over je uitgaven.
KOR stopzetten
Als je Nederlandse omzet boven de 20.000 euro komt, moet je de regeling stopzetten en weer btw-aangifte doen. Je kunt de KOR ook zelf vrijwillig stoppen via de website van de belastingdienst. De afmelding gaat in vanaf het volgende btw-tijdvak. Daarna moet je weer verplicht btw rekenen, factureren en aangifte doen.
Regel je administratie zelf met een goed boekhoudprogramma. Probeer e‑Boekhouden.nl, SnelStart of MoneyMonk vrijblijvend uit. Meer dan 100.000+ ondernemers gingen je voor.
Veelgestelde vragen
Enkele veelgestelde vragen over de Kleineondernemersregeling zijn:
Waar moet ik voor de regeling aan voldoen?
Voor de Kleineondernemersregeling mag je omzet per kalenderjaar niet hoger zijn dan 20.000 euro. Achteraf moet je het kunnen bewijzen met je financiële administratie.
Omdat je dit vooraf niet altijd precies weet mag je het schatten. Vervolgens kun je bij de belastingdienst een aanvraag doen voor de KOR. De belastingdienst bepaalt of je wel of niet de KOR-regeling kunt toepassen.
Hoe maak ik een factuur zonder btw?
Als je aan de KOR voldoet reken je geen btw (meer). Als je een boekhoudprogramma gebruikt kun je dus instellen dat je facturen zonder btw maakt. Heb je ook zakelijke klanten? Dan kun je op de factuur vermelden dat je een ontheffing hebt voor de btw en geen btw berekent. Voor de btw ben je zelfs niet meer verplicht om een factuur te maken.
Geeft de btw-vrijstelling een ontheffing voor administratie?
Als je voldoet aan de voorwaarden van de KOR-regeling hoef je geen omzetbelasting te rekenen en geen btw-aangiftes meer te doen. Zonder btw-administratie of aangifte omzetbelasting heb je minder administratieve verplichtingen.
Voor de aangifte van de inkomstenbelasting moet je nog steeds een sluitende financiële administratie bijhouden. Je hebt daarvoor nog steeds een boekhouding nodig.
Hoe zit het met de 1883 euro btw-regel?
De KOR-regeling is in 2020 veranderd. Daarvoor mocht je btw die je factureerde soms zelf houden als het verschil tussen ontvangen en betaalde btw 1883 euro of minder was. Dit inkomen moest je wel opgeven bij de inkomstenbelasting. Dit is veranderd, waardoor je ontvangen btw niet meer zelf mag houden.
