Ondernemer voor de inkomstenbelasting

Om ondernemerschap te stimuleren hebben ondernemers soms recht op belastingvoordeel. Om misbruik te voorkomen gelden daarvoor enkele voorwaarden. Een KvK-registratie van een eenmanszaak is nog niet genoeg. Als je eraan voldoet kun je als ondernemer voor de inkomstenbelasting belastingaftrek toepassen.

Voorwaarden voor aftrek op de inkomstenbelasting

Het kan zijn dat je voor jouw onderneming een KvK-nummer en btw-nummer hebt en btw-aangiftes doet, maar volgens de voorwaarden van de belastingdienst voor de inkomstenbelasting geen ondernemersaftrek mag toepassen.

Om bij de aangifte van de inkomstenbelasting recht te hebben op belastingvoordeel voor ondernemers moet je voldoen aan de volgende voorwaarden:

• Tijd: je steekt minimaal 1.225 uren per jaar in je onderneming (urencriterium);
• Risico: je loopt risico. Bijvoorbeeld op investeringen, aansprakelijkheid of klanten- en debiteurenrisico.
• Acquisitie: je doet je best om klanten te krijgen. Bijvoorbeeld met een eigen website, reclame of andere marketingvormen waarmee je minimaal drie verschillende opdrachtgevers per jaar binnenhaalt;
• Winst & omzet: een van de doelstellingen van de onderneming is winst behalen. Daarvoor kijkt de belastingdienst naar de omzet die je draait en winst die je maakt;
• Zelfstandigheid: je voert zelf werkzaamheden uit.

Dit zijn allemaal voorwaarden, maar je hoeft niet altijd aan allemaal te voldoen. Als je veel klussen hebt hoef je natuurlijk even geen reclame te maken. Ook was de belastingdienst wat soepeler met het urencriterium in de financiële of coronacrisis. Het is vooral de combinatie die bepaalt of je ondernemer bent, of niet.

Regel je administratie zelf met een goed boekhoudprogramma. Probeer e‑Boekhouden.nl, SnelStart of MoneyMonk vrijblijvend uit. Meer dan 100.000+ ondernemers gingen je voor.

Afspraken vastleggen in een overeenkomst

Om risico’s te beperken kun je werken met een modelovereenkomst of opdrachtgeversverklaring. Formele documenten zoals de VAR bestaan niet meer, maar je kunt nog altijd afspraken vastleggen. Zo zijn de intenties duidelijk, al geeft dat geen garanties: de  belastingdienst kijkt vooral naar bovenstaande punten.

Bij twijfel is het urencriterium (en/of je omzet) vaak de doorslaggevende factor. Daarom is het slim om een urenadministratie bij te houden die aantoont hoeveel uur je aan je onderneming hebt besteed.

Ben je ondernemer? Dan heb je extra belastingvoordeel bij de inkomstenbelasting.

Minimaal drie opdrachtgevers

Naast het urencriterium is ook het minimum aantal opdrachtgevers vaak een aandachtspunt. Het minimum van drie opdrachtgevers is geen formele voorwaarde, maar vaak wel een indicatie voor de belastingdienst.

In sommige sectoren is er een grijs gebied tussen medewerker en zzp’er. Wie al zijn inkomsten uit één opdrachtgever haalt, loopt het risico dat de belastingdienst het ziet als een verkapt loondienstverband. Als je eigenlijk werknemer bent moet de opdrachtgever ook sociale premies over de beloning betalen.

Minder dan drie opdrachtgevers? Dan misschien geen ondernemer voor de inkomstenbelasting.

Geen ondernemer? Dan heb je overig resultaat

Als je er niet aan voldoet, en de belastingdienst je voor de inkomstenbelasting niet als ondernemer kenmerkt, moet je nog steeds inkomstenbelasting betalen. Je geeft de winst dan op bij de aangifte onder het kopje ‘inkomsten overige werkzaamheden’. Dat is verder geen probleem maar je mist hierbij misschien wel enkele aftrekposten.

Je moet altijd belasting betalen, maar hebt mogelijk geen recht op belastingvoordeel voor ondernemers.

Aftrekposten voor de inkomstenbelasting

Er zijn verschillende aftrekposten voor ondernemers. Het grootste financiële voordeel dat je als ondernemer hebt, is de zelfstandigenaftrek. Hiervoor moet je wel aan de bovenstaande minimumeisen van de belastingdienst voldoen.

Ondernemer voor de btw?

De richtlijnen voor de inkomstenbelasting en de btw zijn verschillend. Het kan dus zijn dat de belastingdienst je geen ondernemersaftrek geeft bij de inkomstenbelasting, maar wel van je verwacht dat je btw rekent en btw-aangifte doet.

De voorwaarden daarvoor zijn minder uitgebreid. Hiervoor hoef je eigenlijk alleen maar zelfstandig je beroep of bedrijf uit te oefenen en je hebt hiervoor een btw-nummer nodig.

Hier zijn minder belastingvoordelen mee te behalen, waardoor de kans op misbruik ook kleiner is. Is je bedrijf klein en wil je de administratie beperkt houden? Dan is de KOR-regeling misschien wat voor jou.

Zie ook de info over facturen maken, alles rond online boekhouden, of onze suggesties voor een boekhoudprogramma voor de eenmanszaak.

Veelgestelde vragen

Enkele veelgestelde vragen over wanneer je ondernemer voor de inkomstenbelasting bent zijn:

Ben ik ondernemer voor de inkomstenbelasting?

Om voor de inkomstenbelasting je inkomen te kunnen opgeven als winst uit onderneming moet je eerst voldoen aan enkele voorwaarden. Een KvK-inschrijving, het urencriterium en het minimale aantal opdrachtgevers zijn de meest bekende criteria, maar de belastingdienst hanteert ook andere voorwaarden.

De gevolgen van geen ondernemer voor inkomstenbelasting

Als je bij de aangifte volgens de belastingdienst geen ondernemer bent voor de inkomstenbelasting dan zijn de gevolgen dat die je inkomen ziet als resultaat uit overige werkzaamheden. Dat is geen probleem. Je hebt dan alleen ook geen recht op  belastingvoordelen die alleen voor ondernemers gelden.