Vennootschapsbelasting
Met een besloten vennootschap (bv) betaal je vennootschapsbelasting (vpb) over je winst. Deze is lager dan de inkomstenbelasting, maar die biedt enkele fiscale voordelen waardoor het omslagpunt vrij hoog ligt. Hoeveel vennootschapsbelasting je betaalt hangt af van je DGA-salaris, dividend en bedrijfsreserves.
Inhoud:
Moet mijn bedrijf vennootschapsbelasting betalen?
Of je met jouw bedrijf ook vennootschapsbelasting (vpb) betaalt hangt af van je ondernemingsvorm. Je bent het verplicht als je een besloten vennootschap (bv), naamloze vennootschap (nv) of coöperatie hebt.
Vennootschapsbelasting betaal je over de belastbare winst. Sommige verenigingen en stichtingen moeten ook vpb betalen als ze veel winst maken.
Met een bv of nv betaal je vennootschapsbelasting.
Tarieven vennootschapsbelasting 2025
Bij een belastbare winst tot 200.000 euro is het tarief 19 procent. Daarboven is het belastingtarief 25,8 procent. Als je innoveert kom je mogelijk in aanmerking voor de Innovatiebox. De winst waarvoor RVO een S&O-verklaring heeft afgegeven, wordt belast met 9 procent.
In 2025 is de vennootschapsbelasting hetzelfde als in 2024.
Wil je zelf facturen maken met een eenvoudig boekhoudpakket, maar de boekhouding en belastingaangiftes graag uitbesteden aan een boekhouder? Kies dan voor een boekhouder die werkt met MoneyMonk.
Hoe werkt de vpb?
Vennootschapsbelasting betaal je over de belastbare winst in een boekjaar. Vaak is een boekjaar hetzelfde als een kalenderjaar, maar dat hoeft niet. Het boekjaar voor je aangifte vennootschapsbelasting moet wel hetzelfde zijn als het boekjaar in de statuten van de onderneming.
Je betaalt vennootschapsbelasting over de belastbare winst in een boekjaar.
De volgende stap is het berekenen van je belastbare winst. Deze is niet hetzelfde als je daadwerkelijke winst, want vaak mag je er fiscale voordelen van aftrekken. Dit werkt ongeveer hetzelfde als bij de inkomstenbelasting. Denk aan het afschrijven van goederen, de investeringsaftrek en fiscale reserves.
Verliezen verrekenen
Door verliezen te verrekenen kun je de belastbare winst, en dus de vennootschapsbelasting, verlagen. Je mag verlies verrekenen met winst uit voorgaande jaren (carry back) en toekomstige jaren (carry forward). Vroegere jaren komen daarbij als eerste aan de beurt. Pas daarna mag je verrekenen met komende jaren.
Je kunt compenseren uit eerdere jaren met een termijn van 1 jaar. Voor toekomstige jaren is de termijn onbeperkt. Vanaf 2022 geldt er een maximaal compensatiebedrag tot 1 miljoen euro. De overige winst mag je maar voor 50 procent verrekenen.
Bij een winst tot 1 miljoen euro mag je alles verrekenen.
Regel je administratie zelf met een goed boekhoudprogramma. Probeer e‑Boekhouden.nl, SnelStart of MoneyMonk vrijblijvend uit. Meer dan 100.000+ ondernemers gingen je voor.
Wanneer aangifte vennootschapsbelasting doen?
Gebruik jij een boekhoudprogramma? Dan kun je hiermee je vpb-aangifte regelen. Deze moet je binnen 5 maanden na het einde van je boekjaar indienen. Als je boekjaar gelijk loopt aan het kalenderjaar dan moet je voor 1 juni van het volgende kalenderjaar je aangifte vennootschapsbelasting doen.
De aangifte vpb moet je binnen 5 maanden indienen.
Wat is beter: eenmanszaak of bv?
Er zijn veel redenen om voor een eenmanszaak of een besloten vennootschap te kiezen. Met een bv ben je niet persoonlijk aansprakelijk voor schulden en is je privévermogen beter beschermd. Ook kun je bij een bv makkelijker het eigendom verdelen en reserves opbouwen. Hierdoor is een bv vaak een betere keuze.
Fiscale omslagpunt
Tot 100.000 euro betaal je bij een eenmanszaak minder belasting over je winst. Bij inkomstenbelasting heb je aftrekposten zoals de zelfstandigenaftrek, mkb-winstvrijstelling en startersaftrek. Verder is de administratie eenvoudiger en daardoor vaak goedkoper.
Het maximale tarief van de inkomstenbelasting is hoger is dan de vennootschapsbelasting. Daardoor is er wel een fiscaal omslagpunt. Tot 100.000 is het fiscale verschil vrij groot en kiezen veel ondernemers de eenmanszaak vanwege het belastingvoordeel. Daarboven is een bv vaak een slimme keuze.
| Winst bedrijf | Eenmanszaak belasting | Eenmanszaak nettowinst | Bv belasting | Bv nettowinst |
|---|---|---|---|---|
| 75.000 | 26.673 | 48.327 | 30431 | 44.569 |
| 125.000 | 48.280 | 76.720 | 49853 | 75.147 |
| 200.000 | 80.690 | 119.310 | 82162 | 117.838 |
Als je alle winst direct aan jezelf uitkeert is het fiscale omslagpunt boven de 200.000 en daar gaat de vennootschapsbelasting ook omhoog. Wanneer een bv een betere keuze is, hangt daardoor vooral af van welke voordelen een bv voor jou te bieden heeft.
Vanaf de 100.000 is het verschil al zo klein dat andere zaken de bv voordeliger kunnen maken. Zo kan het opbouwen van reserves of privé lenen van je bv ook fiscaal voordelig zijn. Ook de aansprakelijkheid of waarde-opbouw van de onderneming zijn vaak een reden om het fiscale omslagpunt niet af te wachten.
Wil je zelf facturen maken met een eenvoudig boekhoudpakket, maar de boekhouding en belastingaangiftes graag uitbesteden aan een boekhouder? Kies dan voor een boekhouder die werkt met MoneyMonk.
Belasting over uitkeren dividend
Een ander verschil tussen de bv en eenmanszaak is dat je dividend kan uitkeren in plaats van salaris. Als je de enige aandeelhouder van je vennootschap bent, kan je deze verdeling deels zelf bepalen. Heb je een bv met een directie en aandeelhouders? Dan moet deze hiermee wel akkoord zijn.
Over de winst die je uitkeert moet je vennootschapsbelasting en dividendbelasting betalen. Dit is anders dan bij salaris, wat onder de inkomstenbelasting valt. Of je geld uitkeert als (DGA)-salaris of als dividend heeft dus invloed op hoeveel belasting je moet betalen.
Veelgestelde vragen
Enkele veelgestelde vragen over de vennootschapsbelasting zijn:
Wat is het fiscale omslagpunt voor vennootschapsbelasting?
De vennootschapsbelasting is deels vergelijkbaar met de inkomstenbelasting, die je betaalt met een eenmanszaak, vof of in loondienst. Bij hoge winst kan vennootschapsbelasting voordeliger zijn. Het is van je privésituatie afhankelijk maar door de hogere administratieve lasten en het het gemis aan enkele fiscale voordelen bij het verplichte DGA-salaris ligt het omslagpunt al snel boven de tweehonderdduizend euro winst.
Meestal wachten ondernemers dit punt niet af maar stappen ze al eerder over op een bv om andere redenen. Zo biedt een bv bijvoorbeeld meer bescherming voor privévermogen en bieden aandelen meer flexibiliteit rond het eigendom.
Stichtingen en verenigingen: uitgezonderd of niet?
Naamloze en besloten vennootschappen hebben er altijd mee te maken, maar heb jij een stichting of vereniging, zoals een sportvereniging of culturele instelling? En maakt deze winst, heb je werknemers in dienst neemt en/of concurreer je met andere ondernemers? Dan moet je soms aangifte vennootschapsbelasting doen omdat de belastingdienst jouw organisatie ziet als een onderneming.
Stichtingen en verenigingen kunnen ook onder de vpb vallen.
In de regel kom je als stichting of vereniging in aanmerking als je fiscale winst in een jaar hoger dan 15 duizend euro is. Dit kan wel per situatie verschillen, dus informeer bij de belastingdienst als je hierover twijfelt.
